一、收到現金
1、銷售商品、提供勞務
內容：銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)
依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
公式：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
2、稅費返還
內容：返還的增值稅、消費稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
3、收到其他經營活動
內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
依據：營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
二、支付現金
1、購買商品、接受勞務
內容：購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)
依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
公式：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
2、支付職工
內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)
依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)
3、支付其他經營活動
內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
依據：制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出