一、票據貼現的含義
票據貼現是持票人在需要資金時，將其收到的未到期承兌匯票，經過背書轉讓給銀行，先向銀行貼付利息，銀行以票面余額扣除貼現利息后的票款付給收款人，匯票到期時，銀行憑票向承兌人收取現款。就客戶而言，貼現即貼息取現。一般地講，用于貼現的商業匯票主要包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
二、票據貼現的條件
申請票據貼現的單位必須是具有法人資格或實行獨立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經營活動的經濟單位。貼現申請人應具有良好的經營狀況，具有到期還款能力，貼現申請人持有的票據必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續完整。貼現申請人在提出票據貼現的同時，應出示貼現票據項下的商品交易合同原件并提供復印件或其它能夠證明票據合法性的憑證，同時還應提供能夠證明票據項下商品交易確已履行的憑證(如發貨單、運輸單、提單、增值稅發票等復印件)。
三、票據貼現申請程序
1.持未到期的銀行承兌匯票或商業承兌匯票到中國銀行各分支機構，填制《銀行承兌匯票貼現申請書》或《商業承兌匯票貼現申請書》。
2.向銀行提供上述材料。
3.中國銀行按照規定的程序確認擬貼現匯票和貿易背景的真實性、合法性。
4.計算票據貼現的利息和金額。
貼現利息=匯票面值╳實際貼現天數╳月貼現利率/30
實付貼現金額=匯票面額-貼現利息
5.按照實付貼現金額發放貼現貸款
四、票據貼現息的計算
票據貼現利息的計算分兩種情況：
(1)不帶息票據貼現：貼現利息=票據面值x貼現率x貼現期
(2)帶息票據的貼現
貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數÷360
貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1
五、案例
2000年3月23日,企業銷售商品收到一張面值為10,000元，票面利率為6%,期限為6個月的商業匯票。5月2日,企業將上述票據到銀行貼現,銀行貼現率為8%。假定在同一票據交換區域。則票據貼現利息計算如下：
票據到期值=10000x(1+6%/2)=10300(元)
該應收票據到期日為9月23日，由其貼現天數應為144天(30+30+31+31+23-1)票據貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數/360=10300x8%x144/360=329.60(元)。